Jedním z nejnaléhavějších problémů při řízení vlastního podnikání je vyplácení povinných plateb do rozpočtů. Rozhodnete-li se organizovat své podnikání pomocí všeobecného daňového systému, budete muset čelit povinnosti platit daně, vč. o zisku organizací a přidané hodnoty. Pojďme pochopit tyto termíny.
Daň z příjmů právnických osob
Platitelé mohou být definováni již z názvu - organizace. Pro podnikatele je nahrazen daní z příjmů fyzických osob.
Pokusme se pochopit základní pojmy na nejjednodušším příkladu.
Předpokládejme, že Romashka LLC vyrábí a prodává kancelářský nábytek. LLC Vasilek a IP Morkovkin ji koupí. Společnost získává materiály pro výrobu z IP Sorokin a OOO „Buttercup“.
Po prodeji nábytku „Daisy“ vytváří zisk, který je zase zdaněn. Pro její výpočet je nutné odečíst od obdržené částky od zákazníka veškeré náklady vzniklé při výrobě nábytku. Tj odečíst peníze zaplacené za materiály IP Sorokin a OOO „Buttercup“, které byly použity na odměňování zaměstnanců, pronájem výrobních prostor apod. Stručně řečeno, všechny náklady přímo související s výrobou. To musí být zdokumentováno. Částka přijatá jako výsledek se nazývá základ daně.
Mimochodem, existují příjmy a výdaje, které nejsou zohledněny při výpočtu zisku. Jejich seznam je definován v čl. 291 odst. 8 odst. 8 a čl. 270 odst. 9 daňového řádu RF .
Dále je nutná výsledná částkavynásobte sazbou daně, která ve všeobecných případechčiní 20%(včetně našeho příkladu), ale existují i jiné sazby, které můžete zjistit v článku 284 daňového řádu.
Mezi tyto klíčové pojmy patříobdobí vykazování danía. Na konci prvního z nich - základ daně je stanoven, podle výsledků druhého je nutné podat zprávu. V tomto případě je zdaňovacím obdobím kalendářní rok a vykazované období se vykazuje každé čtvrtletí.
Doba splatnosti závisí na období, pro které byla vypočtena, a na použitelném postupu pro výpočet záloh. Například, naše "Daisy" neplatí měsíční zálohy, což znamená, že lhůta pro placení čtvrtletních záloh spadá na 28. dubna, 28. července a 28. října. Roční daň bude muset být zaplacena do 28. března následujícího roku. Podmínky jsou stanoveny na základě článku 287 daňového řádu Ruské federace. Současně musíte předat prohlášení.
DPH
Platí ho jak organizace, tak jednotliví podnikatelé.
Takže naše LLC "Romashka" učinila tabulku, zvážila náklady na její výrobu a stanovila s přihlédnutím k zastavenému zisku svou cenu. Tato cena dále vzrůstá o 20% (od 1. ledna 2019 je to celková sazba DPH, stále platí případy, kdy jsou sazby podle článku 164 daňového řádu Ruské federace uplatňovány ve výši 0% a 10%). To je cena kupující uvidí a zaplatí ji na adresu "Daisy". Tj jako součást ceny za zboží prodávajícího, která je umístěna na obecném daňovém systému, platí kupující DPH.
Dále musí společnost „Romashka“ LLC obdržetsložení nákladů na zboží k úhradě DPH do rozpočtu. Ale nezapomeňte, že organizace koupila materiály pro výrobu nábytku na SP Sorokin (nachází se na zjednodušeném daňovém systému) a OOO "Buttercup" (nachází se na obecném systému). Tak v ceně za zboží přijaté z „másla“, „heřmánkový“ zaplacená DPH a nyní může snížit DPH splatnou o částku DPH zaplacenou v rámci ceny dodavateli. To se nazývá -uplatnit daňový odpočet . Pro poskytnutí odpočtu musíte mít vystaveny faktury a primární dokumenty v souladu s požadavky daňového řádu.
Může se stát, že v každém čtvrtletí společnost Romashka LLC zaplatí více DPH v ceně materiálu, než obdrží ve stejném čtvrtletí jako část ceny od svých zákazníků. Pak bude organizace schopna ji uhradit z rozpočtu. Rozhodnutí o vrácení daně je provedeno na základě výsledků laboratorního auditu.
Je-li „sedmikráska“ v posledních třech měsících nižší než dva miliony, může být osvobozena od placení daně při dodržení podmínek uvedených v čl. 145 odst. 25 daňového řádu Ruské federace .
Při provádění operací uvedených v čl. 149 odst. 27kodexu není třeba DPH platit.
Převod plateb do rozpočtu a předkládání výkazů čtvrtletně před 25. dnem měsíce následujícího po posledním čtvrtletí.
Určete podobnost daní
- Obě dávky jsou vypláceny, pokud daňový poplatník použije obecný daňový systém.
- Hlavní sazba pro ně od ledna 2019 činí 20%.
- Zpravidla, není-li poplatník oprávněn zohlednitnáklady vzniklé při výpočtu zisku budou s největší pravděpodobností popřeny při poskytování daňových odpočtů DPH z těchto nákladů.
Určete, jaký je rozdíl
Hlavní rozdíl je v tom, že daň z příjmu jepřímá , která je účtována přímo ze zisku, a nepřímá přidaná hodnota, je stanovena jako prémie k hodnotě zboží.
Jednotliví podnikatelé, kteří používají OSNO, platí DPH, ale místo daně z příjmu platí daň z příjmů fyzických osob.
Dalším rozdílem jsou lhůty pro platbu a předkládání zpráv, i když se liší pouze3 dny . Neposkytují se zálohy na DPH, na rozdíl od daně z příjmu.
Neexistuje nic jako „odškodnění“ nebo „odpočet“ daně z příjmu. Jeho velikost není závislá na daňovém systému protistran.
Při provádění daňových kontrol provádí inspektor srovnání příjmů z přiznání k dani z příjmů s daňovým základem uvedeným v přiznání k dani z přidané hodnoty. Jsou-li zjištěny nesrovnalosti, vyžadují inspektoři vysvětlení. Rozdíly mohou skutečně vzniknout v průběhu ekonomické aktivity. Například dividendy se berou v úvahu při výpočtu zisku, nikoli však DPH. rozdíl může vyplynout z identifikace přebytků během inventarizace, stejně jako v jiných případech. Tyto důvody by měly být chápány účetním organizace a v případě potřeby by měly poskytnout odpovídající vysvětlení.
