Při vytváření jakékoliv společnosti je kromě názvu a typu činnosti, jejího umístění, počtu zaměstnanců a dalších faktorů nutné zvolit daňový systém. V Rusku existují 4 daňové systémy: obecné; Zjednodušený systém; UAT (zemědělská daň) a jednorázová daň z imputovaných příjmů.
Zjednodušený daňový systém
V případě USN jsou organizace osvobozeny od daně: DPH, zisk, majetek, příspěvky FSS. Výměnou za tyto daně je nutné provést výpočet a platbu odhadované STS. Chcete-li použít zjednodušený systém, musíte informovat finanční úřad.
Zjednodušený systém je dvou typů:
- Systém, kterým se daň rovná 6% „příjmu“.
- Systém, ve kterém se daň rovná 15% částky rovnající se „příjmům mínus náklady“.
Odhadovaná daň USN
Daň z příjmů a výdajů se vypočítá jako sazba daně vynásobená základem daně. Společnosti, které si po skončení účetního období zvolily systém výpočtu založený na příjmech (6%), zváží a zaplatí zálohu, která je dále vypočítávána na akruální bázi. USN může snížit částku příspěvků do FIU maximálně o 50%.
Společnosti, které si zvolily systém "příjmů a výdajů" (15%), vypočítávají a platí daň ve výši 15% na akruální bázi. Stejně jako u šestiprocentního systému se daň snižuje o částku příspěvků do důchodového fondu, ale o více než 50%. Vypočítaná daň je zaplacena nejpozději do dvacátého pátého dne měsíce, který následuje po vykazovaném období.
Příklad výpočtu odhadované daně ze zjednodušeného daňového systému ve výši 6%.(příjem):
- Společnost uplatňuje zjednodušený systém zjednodušeného daňového systému s předmětem "příjem". Odhadované USN vypočítáme pro daný rok.
- Roční příjem za rok: 8 milionů rublů.
- Daň z příjmů a výdajů se rovná 480 tisícům rublů (8 milionů x 6%). Vypočtená daň může být snížena maximálně o 50% prostřednictvím příspěvků a příspěvků do Penzijního fondu a Fondu sociálního zabezpečení.
- Obecný fond na odměny za měsíc činí 200 tisíc rublů. Roční objem mezd se ukázal jako 2 miliony 400 tisíc (200 tisíc x 12).
- Platby do penzijního fondu činí 528 tisíc rublů (2 miliony 400 tisíc x 22%).
- Platby FFOMS se rovnají 122 tisíc 400 rublů (2 miliony 400 tisíc x 5,1%).
- Platby FSS za dočasnou invaliditu ve výši 69 tisíc 600 rublů (2 miliony 400 tisíc x 2,9%).
- Platby do Fondu sociálního úrazového pojištění jsou 4 800 rublů (2 400 000 rublů x 0,2%).
Sčítáme všechny převody: 528.000 + 122,400 + 69,600 + 4 800. Dostáváme součet724,800 rublů . Můžeme snížit vypočítanou daň o 50%. A část příspěvků nebudeme počítat a oni "hoří". A vypočtená daň bude 240 000 (480 000 - (480 000 x 50%))
Příklad výpočtu odhadované daně ze zjednodušeného daňového systému ve výši 15% (náklady na příjmy):
- Vypočítejte vypočítanou daň podle zjednodušeného daňového systému.
- Tržby za rok se rovnají 8 milionům rublů a zdokumentované náklady (plat, nájemné, papírnické zboží atd.) Zanechaly 3 miliony 500 tisíc rublů.
- Roční daň činila 675 tisíc rublů ((8 milionů - 3 miliony 500 tisíc) x 15%). Předpokládejme, že výdaje do fondů byly stejně jako v předchozím příkladu 724 800 rublů. Vypočítaná daňbude: 337 500 (675 000- (675 000 ^ 50%)).
Minimální daň USN
Minimální daň zjednodušeného daňového systému je považována za sazbu daně ve výši jedné procentní sazby vynásobenou částkou příjmu v daném zdaňovacím období. Platí se pouze tehdy, je-li jeho hodnota vyšší než vypočtená patnáctiprocentní daň (příjmy-výdaje). Rozdíl mezi vypočtenými a minimálními daněmi je zahrnut do nákladů příštích období.
Uvedeme příklad. LLC má na konci roku následující ukazatele:
- Příjmy - 1 milion rublů, výdaje - 940 tisíc rublů.
- Daň vypočítaná zjednodušeným daňovým systémem se ukázala být 9 tisíc rublů: (1 milion rublů - 940 tisíc) * 15%.
- Minimální daň je 10 tisíc rublů: (1 milion rublů) * 1%.
V tomto případě je nutné zaplatit minimální daň 10 tisíc rublů, protože to je více než vypočtená daň zjednodušeného daňového systému (9 tisíc rublů).
Rozdíl mezi odhadovanou a minimální daní STS
Vypočtené daňové úlevy jsou tedy daní, kterou platí všechny organizace a jednotliví podnikatelé se systémem 6% příjmu (příjmů) a se systémem (příjem mínus výdaje) - 15%.
A minimální daň se rovná 1% všech příjmů společnosti a platí se pouze tehdy, je-li vypočtená daň v rámci systému příjmů a výdajů nižší než minimum. Z toho vyplývá, že rozdíl mezi těmito dvěma daněmive zvláštnostech jejich výpočtu a částky .
